各市、縣財政局，各市注協，各相關會計師事務所（分所）： 

為全面提升會計師事務所執業質量，促進注冊會計師行業健康發展，根據《財政部關于組織地方財政部門開展2016年度會計監督檢查工作的通知》（財監〔2016〕4號）、《中國注冊會計師協會關于開展2016年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2016〕16號）和2016年省財政廳財政監督計劃要求，決定開展2016年度會計師事務所執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下： 

一、檢查方式和檢查對象 

2016年全省會計師事務所執業質量檢查由省財政廳監督檢查局、會計處和省注冊會計師協會(以下簡稱“省注協”)共同組織實施，采取全面自查和重點檢查相結合的方式。全面自查，由省注協負責布置，結合我省會計師事務所綜合評價機制，督促全省所有會計師事務所開展全面自查活動；重點檢查，按 照各自職責，由省財政廳監督檢查局負責會計師事務所執業質量行政執法檢查，省注協負責會計師事務所執業質量行業自律檢查，檢查對象互不交叉。若省注協在檢 查中發現會計師事務所存在嚴重執業質量問題的，及時移交省財政廳監督檢查局啟動行政執法檢查。會計師事務所設立條件檢查一并列入上述檢查。 

重點檢查對象通過財政部統一開發的會計監督檢查管理系統，采取隨機抽查方式從分類監管的B、C、D三類事務所中，分別按照10%、20%、30%的比例隨機抽取。全省共抽取93家會計師事務所作為重點檢查對象，其中：行政執法檢查7家，行業自律檢查86家（名單附后）。 

二、檢查范圍和內容 

（一）檢查范圍 

會計師事務所2016年1月1日—6月30日期間出具的鑒證業務報告，并可追溯至以前年度，延伸檢查被審計單位的會計信息質量情況。 

（二）檢查內容 

1．執業質量方面，主要包括：會 計師事務所執行審計準則的情況，特別要關注注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念，是否在審計中保持了應有的職業懷疑態度，是否有效實施了必要的審計 程序，是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論，是否發表了恰當的審計意見，是否按照規定編制和保存了審計工作底稿。 

2.內部管理方面，主要包括:是 否保持設立條件，名稱是否合規，股東或合伙人資質是否合規，是否存在掛名執業的注冊會計師，事務所報財政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規定 向財政部門進行業務報備，是否提取風險基金或購買職業保險，是否以辦事處、聯絡處等名義變相設立分支機構開展業務，事務所自身會計核算和會計基礎工作是否 符合會計制度的規定，是否建立內控制度并有效執行。 

三、檢查時間和人員安排 

2016年會計師事務所執業質量檢查自本通知下達之日起開始（具體時間由各檢查組分別通知），9月20日結束現場檢查。本次檢查成立8個檢查組，每個檢查組6-8人，設組長1名，副組長1-2名。 

四、相關要求 

（一）高度重視，積極配合。要充分認識開展執業質量檢查的重要意義，全面落實執業準則的精神和實質，切實做好今年的檢查工作。各會計師事務所應對照檢查要求，本著實事求是的原則開展自查，對自查發現的問題立即整改。積極配合檢查組開展檢查工作，做好迎檢準備，指定負責人協助檢查工作，提供檢查所需的相關資料，確保資料的真實、完整。各級財政部門及注協要積極配合此次檢查工作。 

（二）依法檢查、注重質量。檢查人員要認真學習會計師事務所執業質量檢查的相關政策和審計準則，嚴格按 照檢查要求和檢查工作規程進行檢查，對檢查發現的問題要獲取充分適當的檢查證據，制作相關工作底稿，要做到內容完整、真實準確，對檢查工作的基本情況和檢 查發現的問題等事項要形成檢查報告，并對檢查發現的問題提出適當的處理處罰建議。檢查中要做到程序合法、事實清楚、證據充分適當、結論準確。 

（三）客觀公正、廉潔自律。檢查人員要遵守財政檢查“五不準”等工作紀律，要維護好自身的良好形象。嚴格遵守執業質量檢查相關廉政規定；不得向被檢查的會計師事務所或注冊會計師泄露可能影響檢查工作的信息；檢查人員如與被檢查會計師事務所或注冊會計師存在影響獨立性事項時，應當及時予以回避，確保檢查工作客觀、公正。 

附件:1. 2016年全省會計師事務所執業質量行政執法檢查名單 

　　     2. 2016年全省會計師事務所執業質量行業自律檢查名單 

　　   江蘇省財政廳 

　　                                2016年8月22日